Налогообложение и начисление НДС по услугам создания сайта для юридических лиц и самозанятых.
В зависимости от статуса исполнителя услуг по созданию и публикации информационных сайтов в сети «интернет» налоговое законодательство подразделяет налогообложение на два варианта :
Вариант первый.
Подрядчик — физическое лицо (фрилансер) или организация, работающая по упрощенной системе налогообложения. Услуги разработки в этом случае не облагаются НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 143 и статьей 346.11 (п. 2 и 3) Налогового Кодекса РФ.
Вариант второй.
Подрядчик — веб-студия на общем или упрощенном режиме. По сути, реализация исключительных прав на:
- изобретения;
- полезные модели;
- промышленные образцы,
- программы для ЭВМ,
- базы данных,
- топологии интегральных микросхем,
- секреты производства,
а также прав на использование упомянутых результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору не облагается НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового Кодекса РФ и п. 5 статьи 149 Налогового Кодекса РФ).
Таким образом, по нормам налогового законодательства, работы по разработке и публикации сайта не облагаются НДС.
При этом не имеет значения, передаются заказчику исключительные права или нет.
В каких случаях НДС начисляется.
Налогообложение зависит от условий, прописанных в договоре.
- если в договоре стоит общая цена, то НДС начисляется в обычном порядке — на всю сумму выполненных работ;
- если в договоре указаны цены отдельных элементов (например, стоимость определенных работ), то суммарная стоимость передаваемых на сайт прав не облагается налогом;
*Цена прочих работ по договору оплачивается с учетом НДС (гл. 21 Налогового кодекса).
Налоговая может не принять к вычету исходящий НДС с договора на разработку сайта.
Если заказчику необходимо включить НДС, наша система его автоматически рассчитает и включит в договор, а также в формируемый электронный чек об оплате услуг.
При этом необходимо понимать, что у нас, как у исполнителя, нет входящего НДС. А значит НДС будет прибавляться к базовой стоимости услуг.
Формирование НДС при заказе услуг на нашем сайте.
Для удобства пользователей и формирования корректного договора и чека, на нашем сайте реализована следующая схема, упрощающая налогообложение.
Первоначально, на странице регистрации пользователя, Вам будет предложено выбрать свой статус.
Для выбора доступны три вида ролей:
- “физ.лицо” – физическое лицо, которое не подразумевает начисления НДС по выбранным услугам;
- “Юр.лицо с НДС” – юридическое лицо, для которого необходимо начисление НДС по выбранным услугам;
- “Юр. лицо без НДС” – юридическое лицо, для которого начисление НДС по выбранным услугам не производится;
Первоначально, цена с НДС для услуга на сайте не отображается, она формируется при оформлении заказов, в последующем договоре и чеке об оказанной услуге.
